篇一：关于财务工作中日常存在的问题与分析报告
强化基层财务工作服务“六个新华”建设
----关于财务工作中日常存在的问题与分析报告
【摘要】：我区《十二五规划纲要》提出建设“六个新华”的目标，结合我单位正在开展财务工作规范化建设，认为是加强各级财务管理，规范财务行为，提高财会人员工作素质，保证资金安全的有效措施。为了进一步加强财务工作规范化建设，提高基层的财务管理水平和经费使用效能，强化基层内部控制和监管，近期，通过调查、交流会、查阅资料等方式，对基层财务人员心态、素质、工作能力以及日常工作中存在的问题，进行了分析和调研，进一步提升财务工作人员的活力，为打造活力新华注入一份活力。
关键词：心态、职业道德、改善
财务工作是整个政府机关工作正常运行中关键的一环，是守关把口的重要门户。特别是在现阶段我区提出的“六个新华”建设的关键阶段，我们财务工作人员更应该在建设工作中做好本职工作，发挥出我们应有的贡献。凡是有经济活动的单位，就会有财务工作。从某种意义上说，财务工作又是检验行政事业单位财务制度执行情况的主要依据。财务工作是一个专门的岗位，一项专门技术，因此，具有自己专门的工作特点。行政事业单位中有一个具有高度责任心、坚持原则的财务工作人员，好比“一夫当关”，各种违纪违法分子就无机可乘。因而要求我们必须掌握必要的财务知识、必要的财务技能和良好的工作心态。
一、行政事业单位财务人员日常工作中心态的重要性
近年来，随着经济、文化、价值观等社会因素的急剧变化，人们面临的心理
问题越来越突出。财务工作是微观经济活动中一个十分重要的管理环节。出于职业特点，其心理体验往往会以其特有的方式表现出来。长期以来，相当部分的财务人员由于心理压力而产生心理障碍，而这一问题至今仍未引起社会的重视。换句话说，社会关注的更多的是财务工作职业的实用性和功利性，从而忽视了会计人员的深层心理问题。
长期从事财务工作的人，有时难免会产生厌倦情绪。究其原因，和财会工作特点不无关系:第一，财会工作单调，天天与数字为伴，时时写写算算，长年累月重复反复，缺少变化，趣味性差。其二，工作压力大。财会工作受到相关制度的严格规定和界定，出现错误，不仅会因财务数据失真而造成严重影响，还可能触犯法律，受到制裁。因此，财务人员责任大，精神压力也大，经常处于高度紧张的思想状态。要改变这种状态，从根本上讲是要提高财会人员的素质，增强职业道德。
二、行政事业单位中财务工作人员应遵守的职业道德
财务工作是一项特殊的职业，它整天接触的是大把大把的金钱，成千上万的钞票，真可谓万贯家财手中过。没有良好的职业道德，很难顺利通过“金钱关”。与其他工作人员相比，财务人员更应严格的遵守职业道德。
一般的财务人员应遵守的职业道德是：1、敬业爱岗。财务人员应当热爱本职工作，努力钻研业务，使自己的知识和技能适应所从事工作的要求。2、熟悉相关财务制度。财务人员应当熟悉财务工作的有关制度，并结合工作进行广泛宣传。3、依法办事。财务人员应当按照相关的制度规定的程序和要求进行财务工作，保证提供的财务信息合法、真实、准确、及时、完整。4、客观公正。财务人员在办理财务事务中，应当实事求是，客观公正。5、搞好服务。财务人员应当尽其所能，为改善单位的内部管理、提高经济效益服务。6、保守秘密。财务
人员应当保守本单位的商业秘密。除法律规定和单位领导同意外，不能私自向外界提供或泄漏单位的信息。
在遵守财务人员职业道德的同时还要要加强管理，根据规定要日清月结，要定期盘点。建立有效的内部牵制制度。职业道德是无形的，是靠广大财务人员在工作中营造出来的工作气氛，是一种雷厉风行、奋发进取的工作作风，是一尊实事求是、公正执法的形象，是为社会公众所首肯、所赞许的一种精神风貌。
三、财务人员工作中易发生失误的原因
1、财务工作人员基础工作薄弱
财务基础工作的好坏直接影响到财务信息的质量、财务工作的秩序。从核查的情况来看主要存在记账随意，账目混乱，核算不准，信息失真，手续不清，差错频发，资料不实等现象：如票证使用不规范。往来收据和收费收据混用，不正确区分往来资金和收费资金，不按资金性质缴纳进入财政专户，导致非税收入核算混乱、容易造成重复收支或虚减收入；原始凭证内容不完整，经手人经济用途不注明，缺乏必要的证明材料；原始凭证内容失实。如一般出差开会或培训，开具的都是会务费内容，由于会务费原则上不能报销，就随意注明是住宿费或资料费、考察费等，很难正确归类反映。账账不符、账表不符、账实不符现象存在直接导致财务信息质量的下降。
2、财务人员素质不高，财务工作交接不规范
目前行政事业单位的财务人员素质高低不一，大部分还兼有其它工作，甚至有的还是无证上岗，缺乏必要的专业技能和财务管理知识。另外财务人员、财务审批人变动频繁，财务工作交接不清楚，财务人员只限于会计交接，财务审批人变动缺乏交接制度，很容易造成财务管理脱节。
3、内部控制制度建设与执行不够到位
（1）、单位内部控制制度不健全。目前还没有针对事业单位的特点出台相应的内部控制规范，各单位自行制订的内控制度有许多不合理、不完善的地方。一是部分不相容岗位未适当分离，职责不明。有的单位内部岗位责任不清，存在着谁收费谁领取、核销发票，坐收坐支现象；有的没有按票据领销与票据使用岗位相分离原则，收入没有按时解缴；有的资产保管、处置与报账会计职能未分离；有的经手人、审核人、审批人未分离。二是费用审批程序不合理。目前对经济事项的流程控制过于简单，仅仅局限在事后审批上，缺乏事前控制。很多单位费用开支实行的都是事后“实报实销”、“先审批后审核”的程序，执行起来影响财务人员审核把关的效果。
（2）、单位内部控制制度执行不力。行政事业单位由于没有成本核算，与企业相比，很少重视单位内部控制制度建设，另外部分领导认为搞内部控制制度事自缚手脚，不愿意建立内部控制制度或有内部控制制度却不重视、不执行、不检查。如一般单位都没有建立内部稽查制度，很少单位每年都对固定资产进行盘点，对应收应付款项进行及时清理等等，这是造成账实不符的重要原因。内部控制制度不规范、不合理、执行效果较差。
四、如何改善行政事业单位财务工作人员的现状
（一）、规范政府财务工作基础
财务基础工作是政府正常工作的基本环节，财务基础工作的好坏直接影响到财务信息的质量、财务工作的秩序。首先，要有人牵头负责这项工作，将财务基础工作规范具体要求落实到各个岗位，落实到人。其次，要有发现问题处理问题
的机制。在实际财务工作中，会出现各种各样的问题，但由于没有相应机制，即使有人发现了，说了也无人过问，也只好听之任之了。规范基础工作要从财务工作的方方面面、各个环节、一个个细节做起，也不仅限于上面提到的几个方面。只有建立相应的机制，调动各方面的积极性，才能将财务基础工作做好。
1、加强政府财务基础工作
首先，提高财务工作人员的思想素质。财务工作人员作为单位的理财人，掌握单位的财权和经济秘密，稍有不慎，就可能给国家、集体造成无可挽回的损失。所以财务工作人员要求具有强烈的事业心和责任心，牢固树立为国理财、为民理财的思路，正确处理各种利益关系。其次，提高财务工作人员的业务素质。对财务工作人员提出越来越多的要求。我们应不断努力学习，钻研业务，提高技能。
2、提高单位财务工作人员职业道德水平
内部控制制度是促进财务基础工作规范，提高资金使用效率的重要手段，也是维护单位资产安全的重要保证。首先要建立科学、合理内部牵制制度。单位内部应按不相容职责相分离的原则，设立财务管理相关岗位、明确职责。通过建立内部控制制度，即能够保证各种会计核算资料的真实、合法、完整，以能使各职能部门的经办人员之间形成一种相互牵制的机制，保证资产的安全完整，保证预算执行的各规性，提高财政资金的使用效率。其次，完善单位内部财务管理制度。如清理过时不适应当前情况的内部各项开支标准等财务管理制度，对财政未明确开支标准的制订实施细则，从而加强各项经济业务开支的事前控制；应规范凭证流转程序。对一些授权审批的权限应明确细化，对一定金额以上的单笔开支，应实行集体讨论决定；相关发票经手人签字后应先由财务人员审核后再送交财务审批人签字。
篇二：会计工作中遇到的问题集锦
会计工作中遇到的问题集锦
还记得刚刚做会计时碰到一个很小的问题。对方付款时扣了我方公司货款5块钱，对方称手续费，老板也同意不用在乎这5块钱了。但可把我为难死了，因为应收款老是做不平，每次和对方对账的时候又记不住这么多的异常，认真追究起来还被人家责怪到老板那里告状。若是做财务费用又没有发票作为依据……
（1）回答：把5元作为现金折扣，实际发生时计入"财务费用"。
但这个5块钱的财务费用是没有依据的。没有银行的收据，没有任何发票和可以入账的依据？？也许这就是理论和实际不一样的地方吧
某会计问：把5元作为现金折扣，实际发生时计入"财务费用”分录怎么做那？是借财务费用贷现金？？？？？
这样做的结果是出纳可以拿着5块钱去买快餐了。借记银行存款和财务费用，贷记应收账款-**公司
（2）答：其实这5元可以这样处理：
1、在管理费用——其他金额不大的情况下，列入之；2、列入财务费用。3、最好别列入营业外收入。因为营业外收支是税务局检查的重点内容。
这个问题的实质是税务局检查时，如何处理结果最好？
（3）答：先自己拿5元现金入帐，付款单位写对方。回头拿张5元的什么票（车票，餐费，停车费等）一冲不就好了吗？多大的事啊！
**********************************************************************************************问：我单位用的是用友财务软件，原来是单机版，现在升级为网络版，总共费用3万多用友公司开具两张发票，一张是软件一套2万多，一张是开的服务费6千
原来的财务软件是随电脑一起入的固定资产
不知现在该如何入帐？
答：其实具体的处理的方法可能有好多种的，具体要看企业的需要才能做出准确决定的。这里可以给您提供一个想问题的办法：
1、首先考虑企业的需要，想如实反应，加大或减少费用？？
2、其次考虑可能的处理方法，并对各种做法加以区别。比如此你可以做固定资产，也可以做无形资产或者中间的一部分可以做待摊费用。如果如固定资产，税法规定你必须至少5年摊销，如果入无形资产，一般应不少于10年摊销，如果如待摊费用则一年内摊销，如此就会对企业的利润形成影响。当然问题还不仅仅在这方面，比如这样是否会破坏内控原则，扰乱财务核算规则等等。
3、以上两步权衡再做决定，如果一定破坏规则，则在备查帐中登记，免得日后回忆不起来，或者下一位财务人员无法接手。如果遵循一贯性，那是最好了。
不知道，您以为如何？
*********************************************************************************************
1、开办期间购买的固定资产是入开办费还是单列？
答：计入固定资产。
2、若单列，是否应在购买的第二个月开始计提折旧？
答：与固定资产计提折旧的规定相同
3、若要计提折旧，则管理费用就有发生额了，但企业在开办期间没有收入，没收入也就不应有费用（配比原则），如此帐到底该如何做？
答：计提折旧时计入开办费
4、若企业开办已一年，但一直没收入，那期间发生的一切费用是否一直在长期待摊费用里归集？
答：从生产经营当月起计入费用，没有收入但开始生产应该按该固定资产的用途计入管理费用或制造费用等
5、临时工的工资可以通过“应付工资”核算吗？如可以，那么这部分金额是否可以计提职工福利费、职工教育经费、工会经费？
答：临时工的工资不能计入应付工资，而应该计入到费用或成本中去，前提是你必须取得劳务发票，否则即便你记到工资里去了，也是不许税前列支的，因为公司和临时工之间没有建立劳动关系，公司支付的这笔费用是不合理的，劳动局检查的时候麻烦更大，因为公司用人一月以上必须建立劳动关系，否则违反劳动法。我这边就有一个大厂被查出来后补交了所得税和临时工的福利费，总共十几万呢。
**************************************************************************************
6-1、一贸易公司04年7月份开业，所得税全免。公司3、4季度均有利润，但因所得税是全免的，那请问：这两季度的所得税是否要计提？具体帐务处理如何做？
答：预交，清算期申请退税！
6-2、补交上年的企业所得税帐务怎么处理啊
1、调整有关账户
按照《企业会计制度--会计科目和会计报表》规定，企业应通过“以前年度损益调整”科目调整有关账户，其分录为：
借：检查调整的科目
贷：以前年度损益调整
2、计提应补交的所得税
借：以前年度损益调整
贷：应交税金--应交所得税
3、结转调整后的利润额
借：以前年度损益调整
贷：利润分配--未分配利润
4、补交所得税的处理
借：应交税金－应交所得税
贷：银行存款
***************************************************************************(**********
7、抽资后可不可以将款项划分为这样
借:其他应付款(还给公司筹建时老板垫付的)
其他应收款(老板或股东借款是不是要有合同呢？)
现金(公司以后的开支还是要通过现金吧)
贷:银行存款.
只有一个支票头呢，这样做可以吗？
答：可以的，但年底时如果股东有实力最好是把抽出的资金还到公司账上，次年可以再借出去，通过年检就可以了。如果一直挂在账上，事务所审计时会出具“资金去向不明”的报告
*****************************************************************************************
8、年终红包在帐务处理上应该怎么操作，才能不用交税吗？
答：给你讲一个故事吧：一公司想发放年终红包，又想不用交个人所得税，公司的财务想啊想啊，终于想到了几个办法：
1、做员工向公司借款，以后月份发放工资时分期还款，这样钱没有少拿，基数低了交的税自然少了。
2、公司制定标准，总额超过两千五以上的必须提供费用发票，电话费，交通费？？
3、奖金照发，但分两次，年终一次，次年初又一次，以降低税率。
不知道这个故事大家听过没有，后话如何，你能告诉我吗？
问：今后发工资的时候，从员工工资里扣，员工拿的工资不是少了吗？
答：在员工正常工资的基础上加上应收回的“欠款”，员工实际拿的工资不变。但缺点在于没有交社保，如果全额交社保的公司不划算
*****************************************************************************************
9、请教一个问题？例我公司为销售公司也就是代理商，财务章在老板那里，在一次业务交易时厂家要求我们提货付款全款20万，老板回老家了财务章也带走了，近几天都不回来，需方又要得急并答应先付15万（以前是供货后一段时间再付款），业务员就直接把需方给我公司的转支拿给厂家进帐了，由天这15万没过我司帐户也没作背书转让处理，问我公司怎样才能开全20万的增值税发票
答：事情既然已经到了这个地步，已经没有选择了。可以如下处理：开20w给需方发票，借记：应收，贷记：收入和销项税。收到供方的发票：借记：库存和进项，贷记：应付。再做应收应付对冲：借记：应付——供方，贷记：应收——需方15w。剩下的部分照常处理好了
************************************************************************************
10、接到一笔来料加工业务，其中的某个零件需要加工（电镀），付给对方费用，对方开具增值税专用发票？这个业务该如何处理？分录？
委托企业
1、发出委托加工材料
借：委托加工物资
代：原材料（库存商品）
2、支付加工费用
借：委托加工物资
应交税金——应交增值税
——应交消费税(需交消费税的）
代：银行存款
3、加工完成收回委托加工材料
借：原材料（库存商品）
代：委托加工物资
加工企业（收到加工费时）
1、借：银行存款
代：主营业务收入
应交税金——应交增值税
*************************************************************************************
12、我们曾帮人代开过增值税发票
老板的朋友做生意但又没有增值税开票资格求老板
老板同意了就叫我们开给他了
这个人也不知从什么地方找了些进项票来我想有进项而且那张进项票也是通过认证的就将中间增值部分要交的税收取了他的现金后便开的销售票给他
我们承担了什么风险呢
答：代开发票是绝对不许的，税务局知道了，罚款是肯定的，要按你的所开发票面额的300%罚款。你的一般纳税人资格也要取消。现在你已经代开了，千万不能让税务局知道和查出来。还有，你的营业执照的经营范围必须包括所代开发票的商品，不然，很容易查出来的。账也要做得漂亮。如果金额不大，用现金结束这笔帐。不要留尾巴。这样回答是否可以帮助你呢这个问题我觉得洪流姐姐的回答应该到位了。这种做法的确是很危险的，一句白话“到时候连自己怎么死的都不知道”。建议把握一个原则，开票给谁，一定要从谁那里收会全部的款子，收到发票的一定由你们公司付款出去，这样虽然还有问题，但至少风险小一点。还有，相信大家都知道了，广东深圳那边的发票不要随便接，通过认证的也不可以，前面的帖子里有提到过的。再一个，就是一定要叫仓库开出入库单，只是对自己的一种保护。如果有入库单，对财务而已，错了也是善意出错的，否则就是恶意的，这对财务人员的处罚是很重的，会判刑的！
***************************************************************************************
13、甲问：1、采购材料或零部件的时候，供应商为了确保材质，会多送一部分替换品，比如买100个送5个，对方开票的时候肯定是按合同的要求开成100个，大家在入库和做账时是怎么处理的？
2、销售产品是客户要求提供样品？这一部分等于是免费赠送的，也不开票，实务中是怎么处理的？同第一个问题一样，为了防止品质不良，一般会多送一些给客户，这时的出库单和发票怎么开？
乙答：第一个情况我没碰到过，不过我觉得如果数量多的话，一般是照发票数入库，然后多送的那些照盘赢处理；如果数量少的话，也按照发票数量处理，让仓库管理员单独记录客户多送的部件，这对仓库的要求高些
第二个情况，可以走营业费用，如果数量多，也可以预提，然后发出时走冲减预提
甲回复：走营业费用的分录是：借记营业费用贷记库存商品，明摆着视同销售，要做税金吗？乙回复：要
丙答：对第一种情况:两种方法：第一种比较正规，作为盘盈入库；第二种方法，作为帐外物资，建立备查帐簿进行管理(仓库和财务要同时建帐)，领用时不计入成本费用，但内部考核时要注意考虑进去。
第二种情况：也有两种方法：第一种也是比较正规的一种，作为营业费用，视同销售，计算相关税金；第二种方法：赠送的样品，生产出成品时就不算这部分的产品的产量，其成本由其它产品承担，赠送时就不需要作帐务处理了。当然这些帐外产品必须建立备查帐，进行严格管理，要有严格的领用审批手续。我这说的都是生产企业的处理办法，其它行业我也不大
熟悉。不知我说的对否，请大家指正
甲回丙：感谢您的指点，正规的做法不知道大家实务中有没有这么做过，至少我个人而言是采用的第二种方法了。但对计算成本的做法有点想法，如果领用时不计入成本，那成本数据必然不实，还有此批材料制成成品后，实现销售时又该如何处理？因为鄙公司有相当数量的材料是直接由公司干部回境时带回来的，如果成本不计算，会产生较大的偏差，而且即使做了其他处理，销售时的问题还是没办法解决的。您看呢？
丙回甲：这种做法当然会造成本的不实，但你这部分材料没有入帐，又怎么能计入成本呢？我的想法是：你这部分材料供货方是按比例给你的，你可按比例分摊进入成本，这样做你只是少做了成本，不会影响成品的数量和销售。打个比方说吧，你本期耗用该材料的数量是10（系数），但这10中有1是供货方送的，你材料帐减少9，备查帐减少1，进入生产成本
9。至于真实成本你可以把这部分材料加进去后再算一个呀，以供公司内部用
**************************************************************************************
14、公司给客户的免费样品该如何作帐？
我我的处理说下：
1.在工厂时候一般记营业费用里2.在外贸公司的时候不做任何处理
这个问题前面讨论过的，标准做法是作为视同销售处理，通常做法是作为营业费用处理，取巧的办法是帐面上不做处理
我是外贸公司的，不做任何处理，库存减少了怎么办？
库存减少了就要财务通过手段来调整（手段很多，我就不明说了），又想正规，又想省事是不太可能的
***************************************************************************************
问：我单位以个人名义办了个银行卡（个人的名字），目的是交水费，我想分录为:借:银行存款（水卡）贷现金，等拿到水费发票再记入费用，这样行吗？
您处理的方式，虽然没有哪条规定不允许这么做，但也确实很少有这么做的。我提个建议您参考看看：
借出现金存入个人帐户，在账上这么反映：
借：其他应收款－预支水电费
贷：现金
收到水电费发票时：
借：管理费用/制造费用等
贷：其他应收款－预支水电费
篇三：财务工作中遇到的工作问题解答汇总
《老会计手把手教做账》
学员工作答疑汇总
20xx年版
财务工作中遇到的工作问题解答汇总
问题：我是物业公司的会计，我做的是凭证、现金及银行日记账，总分类账，管理费用明细账。请问地税局检查，都需要提供哪些资料？心里没底，有些担心。回答：提供银行账户，和收入的内容，以及住户数，收费情况。
问题：我做固定资产时把那些保险费，车船税都全计入了固定资产原值，现在发现了该怎么修改啊，固定资产已经计提了三个月的折旧。购买新车时，哪些可以计入固定资产原值，工本费可以计入固定资产原值吗？
回答：新车可以都记入到固定资产的。就是说，在固定资产没达到使用状态之前的所有费用都记入资产价格中。
问题：我公司刚开办才四个月，现在向银行申请贷款，可我不知道该怎样做报表，可否帮下忙？
回答：银行一般会要求提供内部财务报表，银行关注以下的指标1、毛利不得低于10%，利润率不得低于5%2、另外银行贷款会有评分系统，需要注意以下几个财务数据A、流动比率标准值：2：1B、速动比率标准值：1：1c、资产负债率、标准值：没有固定的标准值，越小越好D、应收账款周转率应收账款周转天数至少要小于100天e、存货周转率按行业来定，一般存货的周转率以30-45天最佳。
问题：我月初刚进一家公司工作，工资是9月底发放8月的工资，我该什么时候计提工资，依据上月（8月）的工资来计提吗？提少或提多了怎么办？
回答：依据上月（8月）的工资来计提。提少或提多了下月调整。工资当月算出来之后当月计提月底的时候再发放，就是当月计提当月发放，也可以跨月发放。问题：我们公司是小企业，现在想注销了，一直是没有收入的，要会计师事务所出具一个报告就一千，还有很多等报的费用，法人想不注销了，这个对法人有什么影响吗？
回答：没有什么影响，保持连续申报，如果不申报，会列为黑名单，法人代表五年内不能办企业。
问题：出纳从现金账上付2个月的租金给房东，房东给发票，还要让房东再开一张现金收据吗？出纳要写请款单吗？
回答：需要让房东写一张收据，不用写请款单的，可以直接在发票上面让领导签
字。
问题：我们单位以前在地税，今年营改增后在国税，平时用的发票不多，年底用的发票是平时的十几倍，所以税务局不卖那么多发票给我们，应该怎么处理发票问题呢？
回答：跟税务专管员联系，说明自己的原因。
问题：请问公司名称注销需要哪些手续？流程是什么？
回答：申办手续：1、申请报告；2、全体股东指定代表或者共同委托代理人的证明（委托书）以及被委托人的工作证或身份证复印件；3、公司清算组织负责人签署的注销登记申请书；4、法院破产裁定、公司依照《公司法》作出的决议或者决定、行政机关责令关闭的文件；5、股东会或者有关机关确认的清算报告；6、公司清算组应当自成立之日起十日内通知债权人，并于六十日内在报纸上至少公告三次，并提交公告原件；7、法律、行政法规规定应当提交的其他文件；8、《企业法人营业执照》和Ic卡。办理程序：受理→审核→准予注销
问题：我们公司社保费总额是4667.45元，本来应该是公司承担3284.7元，个人承担1382.75元。后来算错了12月份少扣社保个人部分115元，公司部分算的是3399.7，公司部分多算了115元，下月再扣回个人部分115元怎么做账呢？会计分录怎么做？
回答：借其他应收款-个人部分，贷应付职工薪酬-社会保险。
问题：1、我们公司的基本账户开通了网上转账业务，还有店面上也安装了PoS机，每次发生业务后，银行又不提供相关凭据。作为会计该如何作账？
2、公司开具发票的金额要不要与基本账户当月入账金额一致呀？
回答：1、机器打出来的小票入账。
2、公司开具发票的金额不一定与基本账户当月入账金额一致
问题：你好，我在预付账款和应付账款这方面还是有点晕，打个比方，当时支付给木业公司一笔钱，我是做借：预付账款，贷：银行存款，后期装修搞好，进入经营，余款我是不要做借：管理费用-装修费，贷：银行存款？
回答：取得发票后，做借：管理费用-装修费，贷：预付账款或银行存款
问题：公司工资的计提，工资的发放，社保的缴纳，个税的缴纳整个流程的会计处理怎么做，要详细！最好配实际案例！
回答：计提支付员工工资、社保等的会计分录有很多种做法，这是我觉得比较好
的一种：
1、计提工资：
借：各种费用——工资
——社保（公司负担）
——住房公积金（公司负担）
贷：应付职工薪酬——工资
——社保（公司负担）
——住房公积金（公司负担）
2、支付员工工资并代缴代扣个税和社保：
借：应付职工薪酬——工资
贷：银行存款
应交税费——应交个人所得税
其他应付款——社保（个人负担）
其他应付款——住房公积金（个人负担）
3、支付社保金及个税
借：应付职工薪酬——社保（公司负担）
——住房公积金（公司负担）
应交税费——应交个人所得税
其他应付款——社保（个人负担）
其他应付款——住房公积金（个人负担）
贷：银行存款
计提的原因是费用的权责发生制原则，因为工资和社保是员工在某个月为企业的劳动所产生的费用，而支付往往在下个月，所以费用应该提前记到发生劳动的当月，并挂应付科目，在支付时冲销应付科目。如果是在发生劳动的当月就支付了相应的工资、社保等，就不用计提和挂应付科目了。
也有人这样做分录：
计提工资时：
借：管理费用/制造费用—工资
贷：应付职工薪酬
发放时：
借：应付职工薪酬
贷：其他应付款（个人承担社保，公积金）
应交税费—应交个人所得税
银行存款缴纳社保，公积金、个税时：
借：管理费用（公司承担社保，公积金）
其他应付款（个人承担社保，公积金）
应交税费—应交个人所得税
贷：银行存款
这里就是将公司承担的社保未做计提，未经过应付科目中转，直接贷银行存款支付了。这种简易一点，但不太规范，未做到工资费用配比到每个月份。问题：公司开增值税专用发票25万，按1个点交税，需要多少进项票呢？怎么计算的？如果按17个点交税，又需要多少进项票呢？怎么计算？
回答：(250000/1.17*0.17-250000/1.17*0.01)/0.17=进项发票
问题：我们是建筑工程类的，我们公司租广告牌发布宣传公司的信息的所有费用应该放管理费用的广告费吗？还是放销售费用？
回答：放销售费用
问题：计算应付职员工福利是4874元，怎么做会计分录？这个月应付职工工资是32400元
回答：职员工福利，据实计提比如你支出4874
借管理费用等，贷应付职工薪酬-福利
问题：老板购买的保健品用于自己吃应该怎么入账？
回答：借应付职工薪酬-福利，贷库存现金
问题：1、我公司从一家银行借款99万元，由于公司没钱还，逾期三个月后由一家担保公司代还了。2、我公司老板在那家代为还款的担保公司里有股份，经过协商，担保公司代还的99万元从老板在担保公司的股份里面扣除。这个账务我该怎么处理，应该根据哪些附件（原始凭证）做会计分录，怎么做呢？请帮忙解答，谢谢！
回答：1、我公司从一家银行借款99万元，由于公司没钱还，逾期三个月后由一家担保公司代还了。2、我公司老板在那家代为还款的担保公司里有股份，经过协商，担保公司代还的99万元从老板在担保公司的股份里面扣除。这个账务我该怎么处理，应该根据哪些附件（原始凭证）做会计分录，怎么做呢？借短期借款，贷其他应付款-老板，根据代还款协议和还款凭证做
问题：1、一张报关单上，如有两个品项A和B，开了一张出口发票，报关单号填写XXXXXXXX001和XXXXXXXX002，这样对吗？2、一张报关单上，如有两个品项A和B，
篇四：企业财务管理方面存在的主要问题及原因
企业财务管理方面存在的主要问题及原因字体大小：大-中-小yangyan88618发布于20xx-08-12阅读(876)
目前国内企业，尤其是民营企业财务管理问题较多，如会计基础工作薄弱，财务管理信息化落后，财务预算流于形式，财务管理制度与内部控制制度不健全等，造成企业财务数据失真，财务核算不准确，财务舞弊现象多，资金利用效率低，无内部稽核程序，财务管理混乱。企业各部门存在的主要问题、舞弊现象及原因如下：
（一）采购部门存在的问题及舞弊现象：
1、采购行为不透明，肆意拿回扣;
2、以次充好，贪污采购款；
3、采购商品质次价高，从中捞取回扣；
4、利用职权私自采购、积压库存；
5、与供应商串通坑害公司等。
（二）仓管部门存在问题及舞弊现象：
1、利用库房混乱、账目不清晰，变卖侵占材料或产品；
2、虽然库房账目清晰，与财务也账账相符，但由于财务管理不到位，打时间差、制度差、空间差进行作弊；
3、由于盘点人员不专业或不认真，使仓管员得以将残次物资冒充合格物资，用其他物品顶替盘点物品；
4、由于库管员职责不落实，不能提供真实的库存量，造成库存原材料和产成品积压或短缺，直接影响到公司的采购、生产和销售；
5、由于没有严格的领用消耗控制，库管员和采购人员与供应商串通，虚假出、入库，套取企业资金；
6、由于对退回的商品，没有严格执行验收入库制度，造成其他公司的商品冒充本公司商品退回，使企业成为其他公司商品的买单者，既造成浪费，又给企业增加负担。
（三）财务部门存在的问题及舞弊现象：
1、截留收入：
（1）收款不及时入账，私自挪用；
（2）收款不入账，私自侵吞；
（3）截留单位的各种罚没收入，中饱私囊；
（4）私自开设个人账户，截留收入和利息；
（5）截留销售账外资产收入、销售废品收入、劳务收入等。
2、财务制度疏漏导致的问题及舞弊：
（1）岗位分工不清，职责不明确；
（2）授权审批程序混乱，货币资金的支付手续不健全；
（3）应收账款收回不冲账，私设金库；
（4）虚列费用，重复报销，转移资金；
（5）利用签字审批的漏洞，私自增加票据，多报销费用。
3、财务人员专业能力弱、责任心不强导致的问题：
（1）对现行财税法规理解不够；
（2）会计处理不符合企业会计准则和制度的相关规定；
（3）会计核算不准确，不能满足企业需要；
（4）财务控制和监督的职能履行不够；
（5）没有税收筹划意识，不能规避税收风险。
（四）生产部门存在的问题及舞弊现象：
1、管理混乱、管理制度不落实、奖惩不严明造成材料、产品流失；
2、通过虚报工时和工人名单侵吞企业资金；
3、水电费、燃料动力、机物料消耗等费用损失浪费严重；
4、私自变卖废品、废料，款项据为己有。
（五）销售部门存在的问题及舞弊现象：
1、与生产部门、仓管部门串通将正常产品按次品出售，损公肥私；
2、销售员在销售退回商品时以次充好，从中谋取差价；
3、销售回款不交公司，存入个人账户；
4、销售通知单不连续编号，造成财务无法正确核对销售情况。
（六）存在问题及舞弊现象的原因：
公司缺乏一整套科学严谨，适合于本公司实际情况的财务管理内部控制体系。
(财务工作中遇到的困难)1、财务人员能力弱、责任心不强；
2、公司缺乏关键部位或关键点的内部控制；
3、财务管理制度不健全、不落实、缺乏执行力；
4、公司相关领导对各环节内部控制流程不清晰、不知道如何控制、如何才能控 制到位；
5、未能处理好绝对控制与相对控制的关系，重点控制与一般控制的关系；
6、未能意识到发生的短期控制成本与产生的长远控制效益的关系。
制定企业内部控制规范原则
企业内部控制规范，是一项政策性、专业性、社会性都很强的工作。在制定企业内部控制规范时，我们主要把握了以下七项基本原则：
（一）合法性原则。内部控制应当符合法律、行政法规的规定和有关政府监管部门的监管要求。
（二）全面性原则。内部控制在层次上应当涵盖企业董事会、管理层和全体员工，在对象上应当覆盖企业各项业务和管理活动，在流程上应当渗透到决策、执行、监督、反馈等各个环节，避免内部控制出现空白和漏洞。
（三）重要性原则。内部控制应当在兼顾全面的基础上突出重点，针对重要业务与事项、高风险领域与环节采取更为严格的控制措施，确保不存在重大缺陷。
（四）有效性原则。内部控制应当能够为内部控制目标的实现提供合理保证。企业全体员工应当自觉维护内部控制的有效执行。内部控制建立和实施过程中存在的问题应当能够得到及时地纠正和处理。
篇五：当前财务工作中面临的问题及对策
当前财务工作中面临的问题及对策
一、工资（离退休费）的核算与管理
㈠存在问题：
●财务台账与人事档案不符
●发放金额有误
●内控执行不力
●缺乏有效监管
●个别财务人员缺乏基本的职业素养
㈡解决途径
⒈规范操作程序，明确岗位责任
●加强制度建设
●明确责任分工
●认真履行职责
●落实有效监督
⒉具体工作环节
●人事干部提供标准工资数额及变动情况
●认真登记工资台账
●编制工资表：标准部分、代发代扣、扣款、实发等●复核（
●办理支付手续
●进行账务处理
⒊应注意的几个问题
●与人事干部共同进行一次工资核查，确定每名职工的工资标准（核查工作应定期进行）
●局审批权限的工资变动要依据人事科审批的变动审批表执行并及时登记台账（调入、调出、增资、公积金调整、退休、死亡等）
●学校权限内的工资变动要依据本单位有关部门（或负责人）的文字通知执行（病事假扣款、绩效工资变动、业绩考核、代扣款项等）
●其他工资变动情况：
----各类保险（养老、失业、医疗）：
根据职工本人工资水平核定缴费基数并经本人签字报社保部门审批后执行
----个人所得税：由财务部门根据职工工资支付额度按比例核定（要有复核程序）
●建立工资变动台账（重点是学校权限变动）
----建立变动通知单制度（有关领导、有关部门填写）
----财务人员负责登记（注明起止月份、变动依据、金额及附在某年某月某号记账凭证等，方便查询）
----扣款通知，有必要的应由本人签字
●关于工资表的审核
工资发放应由一人制表、一人审核，其审核方法有：----全员审核法：逐人逐项进行检查核对。
----总额控制法：根据本单位工资项目标准额度，先核对各项
目合计数，如有差异在进一步检查个人明细（此法适用标准项目检查）。
----变动项目核对法：对有变动的项目重点审核（扣款，工资、
保险、所得税等项目的变化）
----增、减发项目检查法：因增、减发项目往往是一次性，为
避免次月重复计算，应重点检查。
----逐月累进计算法：适用于个体复核，根据上月实发数，考
虑本月变化，与本月实发核对。
☆以上方法相互结合使用
●关于工资条的发放
由于工资发放形式的改变，工资条已不被财务人员和职工重视，但作为具体管理者，有义务向职工提供工资明细。建议采取以下方式;
----主动派送
----随其他文件（材料）发放
----本人索取
----利用校园网
----电子邮件
●办理支付
----按统一支付、其他方式支付生成电子文档
----逐一核对账号、姓名、金额等内容（二次复核）
----分别向有关部门或金融机构报送
二、代收代办项目的核算与管理
㈠涉及项目
●水费（桶装饮用水）
●作业本费
●保险
●军训（食宿、制装等）
●社会实践
●观影
●校服
●体检（非义务教育）
●教辅材料（每学科限一种）
●其他
㈡现状
●多头管理（发起方：学校、市区教育主管部门、进修教研
等，管理方：财政、审计、纪检、物价、税务及
教育主管部门等）
●体外循环（相当一部分代办项目收费没纳入行政财务核算）----模式：学生交费
↓
学校部门经管人员
↓
提供商品、服务的单位或部门
----问题：
原始资料不全、规范性差、存档困难，缺少有效的财务监督●制度建设滞后（学校本身、主管部门）
----现有可查找到的制度来自于不同部门，往往应景的多，原则话多，对单位约束力差，可操作性不强。
●收费程序不严
----无代办项目审批程序（目前我系统审批程序口头居多）----无收费通知回执制度（学校→家长→学校）
----部分学校采取e-校通方式告之家长
●存在不同形式的盈利现象
----以其他收入形式入账
----以水电费形式冲账
----形成小金库
----部分人员私分
㈢今后管理工作的指导性意见
⒈加强管理的必要性
●现代化学校建设要求
●学校作为公益性事业的体现
●执法部门的检查（重点转移）
●保护干部
⒉代办收费原则：成本收费、自愿原则
